+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Почему по консультационным услугам не принимается ндс в вычету

Почему по консультационным услугам не принимается ндс в вычету

Предоставление займа в денежной форме считается операцией, не облагаемой НДС подп. А при осуществлении в одном квартале как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет, чтобы принять НДС по общим расходам к вычету п. По мнению контролирующих органов, это правило относится и к случаям выдачи процентных займов письма Минфина России от Однако есть и другое мнение. Так, объектом обложения НДС является реализация товаров, работ и услуг п. Причем из положений гражданского и налогового законодательства не следует, что заем считается услугой.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: принять к вычету или учесть в расходах?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при «импорте» работ и услуг

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц п. А услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п.

Реализация работ услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость пп. Порядок определения места реализации работ услуг установлен в статье НК РФ. Так, при оказании консультационных услуг, а также при предоставлении лицензий кроме электронных услуг местом реализации будет признаваться территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ т.

Следовательно, при оказании вышеназванных услуг иностранному контрагенту местом реализации территория РФ признаваться не будет, и, следовательно, будет отсутствовать объект налогообложения по НДС. Кроме того, целый ряд услуг не подлежит налогообложению освобожден от налогообложения положениями статьи НК РФ. Так, например, согласно подпункту 26 пункта 2 статьи НК РФ освобождена от налогообложения передача исключительных прав на программы для ЭВМ, а также передача прав на программы для ЭВМ на основании лицензионного договора.

Федерального закона от Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций п. При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам работам, услугам , имущественным правам п.

При этом для целей пунктов 4, 4. При этом суммы налога, подлежащие распределению по приобретенным товарам работам, услугам , имущественным правам, в указанном налоговом периоде принимаются к вычету в полном объеме. В связи с тем, что организация ведет раздельный учет предъявленных сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров работ, услуг как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается территория РФ, необходимо произвести соответствующие настройки учетной политики и параметров учета.

В настройках параметров учета раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - Параметры учета , пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов , в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям следует установить значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета.

Для этого необходимо, перейдя по соответствующей гиперссылке, проставить флаг для значения По способам учета. После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление акт, накладная появится возможность указания способа учета НДС, который может принимать значения:. Для того чтобы при поступлении ТМЦ в документе Поступление акт, накладная значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, можно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - Номенклатура.

ОС и НМА:. При этом в целях применения пунктов 4 и 4. Поскольку с Поскольку при оказании услуг выполнении работ , местом реализации которых не признается территория РФ, учет входного НДС и порядок распределения входного НДС зависят от того, является или нет данная операция освобождаемой от налогообложения согласно статье НК РФ, то для освобождаемой от налогообложения операции следует указать в справочнике номенклатуры раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - Номенкл атура :.

Так, для передачи прав на программу для ЭВМ пп. Напомним, что данные настройки номенклатуры используются также для автоматического заполнения в программе Раздела 7 налоговой декларации по НДС и для формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, согласно письму ФНС России от Поступление материалов картриджей в организацию операции 2. Дебет При этом у счета В результате проведения документа Поступление акт, накладная выполняются записи в регистр накопления НДС предъявленный.

Запись регистра Раздельный учет НДС производится для дальнейшего распределения суммы входного НДС, а также для использования данных о приобретенных материалах, по которым предъявленная сумма НДС включена в стоимость, в случае изменения их целевого назначения.

Для регистрации полученного счета-фактуры операция 2. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный , а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление акт, накладная. Поскольку организация ведет раздельный учет, в документе Счет-фактура полученный отсутствует строка со значением Отразить вычет НДС в книге пок упок датой получения, т.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный вносится регистрационная запись в регистр Журнал учета счетов-фактур. Несмотря на то, что с Для более удобного и быстрого добавления материалов в документ можно использовать кнопку Подбор на закладке Материалы. В документе Требование-накладная присутствует возможность внесения изменений в способ учета входного НДС, если возникнет такая необходимость.

Дебет 26 Кредит В регистр Раздельный учет НДС вносятся записи с видом движения Расход и Приход с соответствующей аналитикой учета затрат на сумму НДС, предъявленную поставщиком и относящуюся к переданным в эксплуатацию картриджам.

Для выполнения операций 3. Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределять.

Для этого в документе Поступление акт, накладная в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется. В результате проведения документа Поступление акт, накладная в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:.

Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры операция 3. В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре. Согласно абзацу 4 пункта 4 статьи НК РФ суммы предъявленного НДС по товарам работам, услугам , имущественным правам, приобретенным как для осуществления облагаемых операций, так и для операций, освобождаемых от налогообложения, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и или реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , - по товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.

При оказании услуг передаче прав иностранному лицу с Автоматическое распределение суммы входного НДС операции 4. Распределение предъявленной суммы НДС производится по тем приобретениям, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется , т. После выполнения этой команды на закладке Выручка от реализации рис.

Кроме того, следует обратить внимание, что при осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с различными режимами общий режим налогообложения и ЕНВД , и распределении затрат между этими видами деятельности, соответствующим образом учитывается и доля НДС, включаемая в стоимость приобретенных товаров работ, услуг.

Для этого в полях Статья дл я включения НДС в состав затрат по деятельности должны быть указаны:. Сумма входного НДС, подлежащая включению в стоимость приобретений, будет дополнительно распределена между видами деятельности общая система налогообложения и ЕНВД.

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:. Отметим, что согласно пункту 2 статьи НК РФ предъявленная продавцом сумма НДС, относящаяся к приобретенным товарам работам, услугам , имущественным правам, используемым для не облагаемой НДС деятельности, должна учитываться в стоимости приобретений.

Однако поскольку к моменту расчета пропорции для распределения НДС к окончанию III квартала года часть приобретенных картриджей в количестве 3 шт. В регистре Не облагаемые НДС операции будет зафиксирована сумма НДС, не принимаемая к налоговому вычету и относящаяся к деятельности с основной системой налогообложения. Регистрация полученного счета-фактуры на приобретенные материалы в книге покупок за III квартал года рис.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности. Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить. От редакции. В 1С:Лектории С видеозаписью можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС. Допускали ли вы просрочку по уплате налогов или страховых взносов в году? Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация. Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. С 1 июля года изменился порядок применения вычета по НДС при выполнении работ оказании услуг иностранным контрагентам. Так, если местом реализации работ услуг не признается территория РФ и работы услуги не освобождены от налога, то входной НДС можно принять к вычету.

Также уточнен порядок ведения раздельного учета. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Да, из-за пандемии и кризиса мы не справились с графиком налоговых платежей. Нет, мы все налоги и страховые взносы платили вовремя. Наша организация вообще закрылась из-за долгов.

Мероприятия Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Последовательность операций приведена в таблице.

Распределение входного НДС при оказании услуг иностранным контрагентам

Так считают очень многие бухгалтеры. Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость? Правильно, на вычеты. Особенно, если в декларации НДС заявлен к возмещению.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Автор: Луговая Н. Согласно пп. Исполнитель — российская организация. Положения абз. Использование конфигурации "Бухгалтерия предприятия" пользовательские режимы.

НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС

По мнению автора, такой договор следует рассматривать как один из видов договоров о возмездном оказании услуг см. Согласно п. Постановление ФАС Центрального округа от Теперь рассмотрим, как отражаются в учете расходы на такие услуги. Например , Если организация в налоговом учете использует кас совый метод признания расходов и оплатила консуль тационные информационные услуги после подписа ния акта приемки - передачи услуг работ , то бухгалтер этой организации должен начислить в бухучете отло женный налоговый актив. Д-т сч. В то же время подп. Напомним, что подобные нормы определены п. Д - тсч.

Почему по консультационным услугам не принимается ндс в вычету

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц п. А услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. Реализация работ услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость пп. Порядок определения места реализации работ услуг установлен в статье НК РФ. Так, при оказании консультационных услуг, а также при предоставлении лицензий кроме электронных услуг местом реализации будет признаваться территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ т.

Рассмотрим такую ситуацию: российская компания приобретает у контрагента из страны Таможенного союза работы или услуги.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Китай только что заявил о готовности реформировать свои законы в области интеллектуальной собственности Чем запомнится самая масштабная неделя распродаж в этом году? Банкирам предложат новый способ расчета показателя долговой нагрузки граждан В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Сдача лицензий и консолидация: что ожидает пенсионный рынок? Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу Российские компании испытывают катастрофическую нехватку кадров.

Учет расходов на консультационные (информационные) услуги

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС КАК ПОСЧИТАТЬ

.

Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

.

В упомянутом деле речь шла о вычете НДС по консультационным услугам. Но инспекторы не просто усомнились в экономической.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евлампия

    В святом писании написано раставщичество грех вывод отдавать кредиты ненужно а занимать под проценты грех мы ж все верующие требовать с нас долги это оскорблять чуства верующих

  2. Аверьян

    А если военкомат требует идти именно по месту жительства?

  3. Любовь

    Сидит, тварь, и улыбается.

  4. Леон

    Должна ли быть такая расписка нотариально заверенна?

© 2018-2021 rdalliance.ru